。这是他们轻松愉快地标明咱们对他们有多重要的方法。那时，我还没有把这太当回事，由于我尚不知道有多少人由于内部操控或合规失利而锒铛入狱。可是，正如鲍勃•迪伦(Bob Dylan)那首闻名的歌曲所唱的那样，“年代正在改动！””

  最新的比如是，罗彻斯特药品合作社(Rochester Drug Cooperative)的一名前合规官由于共谋和其他指控而认罪受刑，标明成心违规或许会引起高管入狱；与此相关的另一名公司高管、前首席执行官也被拘捕，标明检方乐意也能够向高层传达这种信息。

  该公司的多名前高管令人震惊的被捕，反映出某些操控和合规存在着很高的失利危险，更进一步说，还反映出成心忽视这些操控和合规导致失利的危险。有些人乃至将此案定性为联邦当局申述制药公司高管私运毒品的一个判例。

  检方宣称，这两名高管屡次接到正告：该公司向没有合法需求的个人分发危险的类药剂，如羟考酮(oxycodone)和芬太尼(fentanyl)。此外，纽约南区联邦地方法院检察官提交的指控文件显现，该公司乃至做出了决议，对公司所知道的、将严控的药品转移到不合法用处的个人“不查询、不监控、不陈述”。

  依据指控文件，罗彻斯特药品合作社作为一家注册的毒品经销商，应当坚持“有用操控，避免将特定受操控物品转移到合法的医疗、科学和工业途径之外”。它还担任向美国缉毒局(DEA)陈述任何“反常规划的订单、与正常形式严峻违背的订单和反常频率的订单”。

  虽然该公司满意了拟定必要方针和操控措施的要求，但它被控忽视了许多正告信息。这些正告称，公司的药物被用于合法医疗以外的其他意图。指控文件中说到的最糟糕的一件事，是2014年合规参谋的一份主张。这位参谋敦促该公司恪守美国缉毒局(DEA)的“了解你的客户”的尽职查询方针，并有先见之明地正告，除非该公司改动做法，不然它将成为美国缉毒局(DEA)的方针，“由于它有意的疏忽和成心的无知。”

  假定指控文件中的信息是精确的，这个事例与最近其他引人注意图管理失利事例比较，存在三个重要特征:

  2、第一道防地明显经过成心疏忽正告而绕过第二道防地、第一道防地再三阻遏第二道防地，很或许阻遏第二道防地，乃至连董事会都并不知情。

  内部审计应能够支撑第二道防地的作业，并在第二道防地--合规功能遭到阻止时介入。

  当管理层未能维护和支撑操控流程和结构时，内部审计应向管理层提出有用的应战。

  当管理层向审计委员会提交材料时，内部审计应为这些材料供给某一些程度的确保。

  在《2019年北美内部审计脉息查询(North American Pulse of Internal Audit)》的动态危险范畴一节中界说了一致性，涉及到内部审计为管理层向董事会提交信息供给承认的问题。这是一个内部审计能够改善的范畴。依据该查询，近6成的CAEs陈述说，内部审计很少或从未对提交给董事会的信息的质量供给确保，内部审计也没有与董事会和管理层就这一些信息进行正式评论。